¿Cuánto es el IVA en Paraguay 2022?

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Los países de todo el mundo están extendiendo rápidamente los impuestos indirectos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) a la venta de servicios electrónicos/digitales por parte de proveedores y plataformas en línea a los consumidores.

La definición de servicios electrónicos varía según las jurisdicciones, pero suele incluir los ingresos por la venta de: medios y juegos en streaming; libros electrónicos; software; aplicaciones; alojamiento web y otros servicios en la nube; suscripciones a sitios web de socios; periódicos y revistas en línea; y juegos de azar en línea. También puede incluir servicios de radiodifusión (televisión y radio) o por satélite, así como servicios de telefonía de voz y datos en línea.

Existe un umbral de registro del IVA de 40.000 euros de ventas imponibles al año. Los contribuyentes deben presentar facturas de IVA para sus clientes. Las transacciones B2B deben declararse mediante la inversión del sujeto pasivo: el cliente es responsable de declarar el IVA adeudado.

Las transacciones B2B son responsabilidad del cliente empresarial. Sin embargo, el proveedor sigue estando obligado a registrarse a efectos del IVA y a declarar la transacción. Las facturas de IVA para las transacciones B2C se presentan en forma de recibos solamente. Las transacciones B2B requieren una factura de IVA completa.

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El impuesto sobre el valor añadido (IVA), conocido en algunos países como impuesto sobre bienes y servicios (GST), es un tipo de impuesto que se aplica de forma incremental. Se recauda sobre el precio de un producto o servicio en cada etapa de producción, distribución o venta al consumidor final. Si el consumidor final es una empresa que recauda y paga al gobierno el IVA sobre sus productos o servicios, puede reclamar el impuesto pagado. Es similar, y a menudo se compara, con un impuesto sobre las ventas. El IVA es un impuesto indirecto porque la persona que finalmente paga el impuesto no es necesariamente la misma que paga el impuesto a las autoridades fiscales.

El IVA compensa esencialmente el servicio compartido y las infraestructuras proporcionadas en una determinada localidad por un Estado y financiadas por sus contribuyentes que se utilizaron en la prestación de ese producto o servicio[cita requerida] No todas las localidades exigen que se cobre el IVA, y las exportaciones suelen estar exentas. El IVA suele aplicarse como un impuesto basado en el destino, donde el tipo impositivo se basa en la ubicación del consumidor y se aplica al precio de venta. Los términos IVA, GST y el impuesto sobre el consumo más general se utilizan a veces indistintamente. El IVA recauda alrededor de una quinta parte de los ingresos fiscales totales tanto en todo el mundo como entre los miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE)[1]: 14 A partir de 2018, 166 de los 193 países que son miembros de pleno derecho de las Naciones Unidas emplean un IVA, incluidos todos los miembros de la OCDE excepto los Estados Unidos,[1]: 14 donde muchos estados utilizan un sistema de impuesto sobre las ventas en su lugar.

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Ucrania ha revelado el borrador de una propuesta para gravar a las empresas digitales no residentes a partir de 2022. El plan, contenido en un proyecto de ley presentado ante el Parlamento, aún no ha sido examinado por éste, pero los detalles están disponibles en su sitio web oficial. Más información aquí.

Las nuevas normas de IVA de Paraguay en relación con las ventas digitales realizadas por empresas extranjeras a clientes nacionales se han pospuesto seis meses, hasta el 1 de enero de 2021. Al igual que otras normas sudamericanas, la carga de la liquidación y recaudación del IVA adeudado (el tipo de IVA estándar de Paraguay es del 10%) recaerá en el banco local, emisor de la tarjeta de pago utilizada en la compra. Más información aquí.

El gobierno de Brasil ha presentado una reforma de su régimen federal de impuestos indirectos con el objetivo de crear un nuevo sistema simplificado “tipo IVA”.  El contenido del proyecto de ley es esencialmente un plan de simplificación del complejo entramado de sistemas fiscales indirectos, estatales y federales de Brasil. El CBS se aplicaría a un tipo fijo del 12% y sustituiría al laberinto de impuestos federales variables que se aplican actualmente. Más información aquí.

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Paraguay ha publicado en el Boletín Oficial el Decreto Nº 3967, de 24 de agosto de 2020, que dispone la prórroga del régimen especial de IVA introducido por el Decreto Nº 3881, de 28 de julio de 2020, para los servicios de turismo y restauración. El régimen prevé que para la prestación de estos servicios se aplique la tasa estándar de IVA del 10% sobre el 50% del precio del servicio para las agencias de viajes y operadores turísticos, hoteles, restaurantes y prestadores de servicios de catering. Con el Decreto 3967, el régimen especial del IVA se amplía a los servicios de alojamiento rural, transporte turístico, guía turístico y organización de eventos, con efecto desde el 1 de septiembre de 2020 hasta el 30 de junio de 2021.