El IVA en el mundo
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Estados Unidos no tiene un sistema nacional de impuestos sobre las ventas. Más bien, los impuestos indirectos se imponen a nivel subnacional. Cada estado tiene autoridad para imponer su propio impuesto sobre las ventas y el uso, sujeto a las restricciones constitucionales estadounidenses. En muchos estados, las jurisdicciones locales (por ejemplo, ciudades y condados) también imponen impuestos sobre las ventas y el uso.
Dependiendo de la jurisdicción, los contribuyentes pueden estar sujetos a impuestos sobre la propiedad, impuestos especiales, impuestos y recargos sobre las telecomunicaciones, responsabilidades de licencia comercial y requisitos de declaración de propiedad no reclamada.
En general, las transacciones que implican la venta de “bienes personales tangibles” y determinados servicios están sujetas a impuestos. Las definiciones de bienes personales tangibles varían según el estado. Algunos estados también gravan los bienes digitales (por ejemplo, obras de audio digitales, libros electrónicos, vídeos en streaming). La mayoría de los estados limitan el impuesto a los servicios específicamente enumerados por la ley. Sin embargo, algunos estados gravan casi todos los servicios.
Normalmente, toda persona o entidad que se dedique a la venta de bienes muebles tangibles al por menor o a la prestación de servicios imponibles -según la definición del estado que aplica el impuesto- debe registrarse en el estado para obtener una licencia, un permiso o un certificado del impuesto sobre las ventas antes de realizar las ventas o prestar los servicios. Lo que se considera actividad comercial varía de un estado a otro.
Impuesto sobre el valor añadido
Hace dos mil años, cuando los emperadores de China empezaron a construir una gran muralla para defender sus dominios de los temibles guerreros de las estepas, la pagaron en parte con un impuesto sobre la sal. El impuesto chino sobre la sal, que se remonta al siglo III a.C., es uno de los primeros ejemplos del mundo de un impuesto sobre un bien de consumo.
La historia de estos impuestos, a menudo turbulenta, abarca desde los impuestos sobre el té y el tabaco hasta los impuestos sobre el volumen de negocios del siglo XX, más ampliamente aplicados. Su equivalente moderno es el impuesto sobre el valor añadido (IVA). Se ha convertido en una importante fuente de ingresos para los más de 160 países que lo imponen, recaudando, por término medio, más del 30% de su recaudación total. (Una notable excepción es Estados Unidos, que no tiene IVA). Como porcentaje del PIB, supone entre el 4% en los países en desarrollo de renta baja y más del 7% en las economías avanzadas. Al ser una fuente de ingresos tan visible, el IVA ha suscitado todo tipo de críticas, a veces justas y otras no, ya que a menudo se entiende mal.
Recipientes de vidrio en Nueva York
Las nuevas normas de Ucrania entraron en vigor el 1 de enero de 2022, pero hubo algunas dificultades porque el portal de registro no estuvo operativo hasta la última semana de 2021. El principal objetivo del cambio de normativa en Ucrania es doble: por un lado, recaudar ingresos adicionales para el erario público ucraniano y, por otro, igualar las condiciones de los proveedores de servicios digitales nacionales e internacionales. Hay un periodo de tolerancia hasta marzo para registrarse. El impuesto deberá cobrarse sólo a partir de la fecha de registro.
Camboya ha seguido el camino de sus vecinos Tailandia y Vietnam en su intento de incluir los servicios digitales B2C y B2B prestados por empresas no residentes en el ámbito de sus normas de IVA. Sin embargo, a mediados de enero las autoridades camboyanas retrasaron la introducción de las nuevas normas del IVA. Las normas debían entrar en vigor el 1 de enero de 2022, pero se pospusieron al 1 de abril de 2022. Este retraso permitió a las empresas digitales no residentes afectadas disponer de más tiempo para registrarse a efectos del IVA en Camboya.
Vat usa
Estados Unidos tiene uno de los tipos impositivos de IVA más bajos del mundo, con un tipo máximo de IVA del 10%. Entre los países con tipos de IVA similares se encuentran Nueva Zelanda, con un IVA del 13%, Luxemburgo, con un IVA del 15%, y México, con un IVA del 16%.
Las empresas de Estados Unidos están obligadas a recaudar un impuesto sobre las ventas del 10,00% en nombre del gobierno, que deben presentar al departamento de ingresos de Estados Unidos correspondiente en una declaración periódica del IVA. A diferencia del impuesto sobre las ventas de Estados Unidos, que sólo se cobra sobre las ventas a los consumidores finales, el IVA se cobra sobre todas las ventas, incluso las de materias primas.
Es posible que las empresas deban registrarse para obtener un número de IVA de Estados Unidos u otro identificador que permita al gobierno seguir y verificar las declaraciones de impuestos del IVA. La recaudación del IVA es responsabilidad del comerciante, y el hecho de no recaudar y presentar los importes de impuestos correspondientes puede dar lugar a graves sanciones.
